Libros registro del autónomo: cuáles son obligatorios y cómo llevarlos

Actualizado: octubre de 2026.

Los libros registro son la lista ordenada de tus facturas emitidas, tus gastos y tus bienes de inversión. Son la base de tus declaraciones trimestrales y lo primero que pide Hacienda en una comprobación. No hace falta ser contable para llevarlos: basta con anotar cada factura con unos datos mínimos y no dejarlo para final de trimestre.

Qué libros tienes que llevar

Depende de cómo tributes en el IRPF y en el IVA.

Estimación directa (la mayoría de autónomos)

• Libro registro de ventas e ingresos.
• Libro registro de compras y gastos.
• Libro registro de bienes de inversión: ordenadores, maquinaria, vehículos y otros bienes que amortizas.
• Si eres profesional, además, el libro de provisiones de fondos y suplidos cuando los tengas.

Por el IVA (régimen general)

• Libro registro de facturas expedidas.
• Libro registro de facturas recibidas.
• Libro registro de bienes de inversión, cuando corresponda.

En la práctica, los libros de IRPF y de IVA se pueden llevar juntos en un único registro de ingresos y otro de gastos que incluya los datos de los dos impuestos. La Agencia Tributaria publica un formato de libros registro que puedes usar como plantilla.

Si estás en módulos

En estimación objetiva las obligaciones son menores: conservar las facturas emitidas y recibidas y, en general, llevar el libro de bienes de inversión si amortizas y el de facturas recibidas si estás en el régimen simplificado de IVA.

Qué anotar en cada factura

• Número y fecha de la factura.
• Nombre y NIF del cliente o del proveedor.
• Base imponible, tipo y cuota de IVA.
• Retención de IRPF, si la hay.
• Total y tipo de ingreso o gasto (por ejemplo, suministros, alquiler o material).

Cuánto tiempo hay que conservarlos

Como mínimo, mientras Hacienda pueda revisar tus impuestos: cuatro años desde que termina el plazo de la declaración. Muchos asesores recomiendan guardar facturas y libros seis años. Guárdalos en digital, con copia de seguridad.

¿Hay que legalizarlos?

En general, los autónomos persona física que tributan en estimación directa no tienen que legalizar sus libros fiscales en el Registro Mercantil. Sí deben tenerlos a disposición de Hacienda si los pide.

Cómo llevarlos sin complicarte

1. Anota cada factura el mismo día que la emites o la recibes. Si la dejas para el trimestre, se pierden gastos.
2. Usa una hoja de cálculo con las columnas de arriba o un programa de facturación, que genera el libro de ingresos automáticamente.
3. Guarda las facturas de gastos en una carpeta por trimestre.
4. Al final de cada trimestre, los totales de tus libros son los datos de tu modelo 303 y tu modelo 130.

Para saber qué gastos puedes anotar, repasa los gastos deducibles del autónomo. Y si lo que te falta es tiempo para apuntarlo todo, una secretaria virtual puede llevar las facturas al día y pasárselas ordenadas a tu gestoría.

Errores frecuentes

• Anotar el total sin desglosar el IVA.
• Mezclar gastos personales con los de la actividad.
• No registrar los bienes de inversión y perder la amortización.
• Huecos o saltos en la numeración de las facturas emitidas.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que llevar contabilidad como una empresa?

En general no. Los autónomos persona física en estimación directa simplificada llevan libros registro fiscales, no la contabilidad completa del Código de Comercio.

¿Puedo llevar los libros en Excel?

Sí, siempre que incluyan los datos obligatorios y los tengas a disposición de Hacienda.

¿Cuánto tiempo tengo que guardar las facturas?

Como mínimo cuatro años desde que acaba el plazo de la declaración en la que se incluyen. Muchos asesores recomiendan seis.

¿Los libros de IVA y de IRPF pueden ser los mismos?

Sí. Puedes llevar un único registro de ingresos y otro de gastos que recoja los datos de los dos impuestos.