Modelo 303: cómo hacer la declaración trimestral del IVA siendo autónomo

Actualizado: octubre de 2026.

El modelo 303 es la declaración del IVA que la mayoría de autónomos presenta cada trimestre. En él cuentas a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes y cuánto has pagado en tus compras, e ingresas la diferencia. Aquí tienes cómo funciona, con un ejemplo, y los errores que más multas provocan.

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Qué es el IVA repercutido y el IVA soportado

• IVA repercutido: el que cobras a tus clientes en tus facturas. No es tuyo: lo recaudas para Hacienda.
• IVA soportado: el que pagas en las facturas de tus proveedores por compras y gastos de la actividad.

En el modelo 303 restas el soportado al repercutido. Si el resultado es positivo, lo pagas; si es negativo, lo compensas en los trimestres siguientes o, en el último trimestre, puedes pedir la devolución.

Quién tiene que presentarlo

Todos los autónomos que realizan operaciones sujetas a IVA, sea cual sea su forma de tributar en el IRPF. Hay algunas excepciones:

• Quienes solo realizan actividades exentas de IVA, como la mayoría de servicios sanitarios, la enseñanza reglada o los seguros.
• Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia: el IVA lo pagan a través de sus proveedores y no presentan 303 por esa actividad.

Plazos del modelo 303

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

Algunas empresas grandes o inscritas en el registro de devolución mensual lo presentan cada mes. Además, en enero se presenta el resumen anual del IVA (modelo 390), salvo que estés exonerado.

Los tipos de IVA

• 21 % (general): la mayoría de productos y servicios.
• 10 % (reducido): hostelería, transporte de viajeros, algunas obras de reforma de vivienda y determinados alimentos.
• 4 % (superreducido): productos de primera necesidad como pan, leche o libros.

Si dudas del tipo que aplica a tu actividad, consúltalo antes de facturar: un tipo mal aplicado arrastra el error a todos los trimestres.

Ejemplo práctico

Carlos es electricista. En el tercer trimestre:

• Ha facturado 12.000 € más IVA al 21 %: 2.520 € de IVA repercutido.
• Ha comprado material y una herramienta por 4.000 € más IVA: 840 € de IVA soportado.

Resultado: 2.520 − 840 = 1.680 € a ingresar antes del 20 de octubre.

Si en ese trimestre hubiera comprado una furgoneta y el IVA soportado superara al repercutido, el resultado sería negativo y lo compensaría en el cuarto trimestre. Si en el cuarto trimestre sigue saliendo a su favor, puede pedir que Hacienda se lo devuelva.

Paso a paso para rellenarlo

1. Reúne tus facturas emitidas y recibidas del trimestre. Lo ideal es llevar al día los libros registro de IVA.
2. Accede al modelo 303 en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
3. En el apartado de IVA devengado, anota las bases imponibles y cuotas de tus ventas según cada tipo de IVA.
4. En el apartado de IVA deducible, anota las bases y cuotas de tus compras y gastos de la actividad, separando bienes corrientes y bienes de inversión.
5. Si tienes cuotas a compensar de trimestres anteriores, inclúyelas.
6. Revisa el resultado y elige: ingreso, compensación o, en el último trimestre, devolución.

Qué gastos te permiten deducir el IVA

Para deducir el IVA de un gasto tienen que darse tres condiciones: que esté relacionado con tu actividad, que tengas la factura completa a tu nombre (un ticket no vale) y que esté registrado. Los gastos de uso mixto, como el vehículo o el teléfono, tienen reglas especiales y no siempre se deduce el 100 %.

Errores frecuentes

• Deducir IVA con tickets en lugar de facturas.
• Olvidar facturas emitidas a final de trimestre o declararlas en el trimestre equivocado.
• Deducir gastos personales o el 100 % de gastos mixtos.
• No presentar el 303 cuando no hay actividad. Si estás de alta, se presenta igualmente, aunque salga cero.
• Usar el IVA cobrado como si fuera tuyo. Apártalo cada mes para que el trimestre no te pille sin liquidez.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no presento el modelo 303 a tiempo?

Si lo presentas tarde por iniciativa propia se aplica un recargo según los días o meses de retraso. Si Hacienda te lo requiere antes, puede imponer una sanción.

¿Puedo aplazar el pago del IVA?

Sí, se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento al presentar la declaración, con intereses. Hay límites de importe para que no exijan garantías.

¿El IVA cuenta como ingreso en el IRPF?

No. El IVA no es ni ingreso ni gasto en el IRPF ni en el modelo 130: todo se declara sin IVA.